【作者】    Chloe Cornish
【資料來源】    Financial Times
【發佈日期】    2017年3月3日
【介紹者】    閻書孝研究員/本篇由何佩諸委員審訂
【簡介】   

英國會計主管機關警告，會計師必須強化他們對審計品質的控制，因為最近他們在檢視會計師的審計品質後，認為其中有三分之一品質不佳。

英國財務匯報局(Financial Reporting Council)在KPMG提名其現任全球銀行與資本市場部的主管Bill Michael擔任下一任董事長時，進行了年度性的審計檢視。KPMG現在是最多英國上市公司所選擇的事務所。

Michael進入KPMG已近三十年、此後一直在該公司服務，在此行業飽受批評下擔任董事長一職。

最近像勞斯萊斯(Rolls-Royce)與英國電信(BT)的幾起著名會計醜聞，已經突顯出了相關問題：會計師在查公司帳時，是否秉持適當的懷疑(sceptical)。而財務匯報局最近因Aero的審計而對Deloitte開罰400萬英鎊，另外也因Cattles的次貸問題而對PwC開罰超過300萬英鎊。

財務匯報局於3月2日發佈的審計品質檢視(Audit Quality Thematic Review)報告發現，從他們對英國六大會計師事務所取樣的26份審計報告來看，有31％「需要的不只是作少許的改善而已」。他們表示「這些事務所的品質控管程序並未發揮效能」。

英格蘭與威爾斯特許會計師公會(Institute for Chartered Accountants in England and Wales)的執行長Michael Izza認為這個統計結果「令人失望」，但「與財務匯報局最近逐家檢查的結果一致」。

負責財報及檢視公司治理標準的財務匯報局，最近請求政府允許他們能夠對會計處理不當的公司董事施以處罰。

財務匯報局說，他們鼓勵會計師事務所向源頭追究品質不佳的原因，去「思考為何他們的品質控管程序並未發現並且改正財務匯報局在前次(2016年9月)檢視時所發現的問題。」

財務匯報局也建議事務所要聘請專家來改善審計品質，比如聘電腦專家以確保能適當地使用軟體來分析財務資料。

BDO的審計部主管Scott Knigh說，會計師正盡最大努力來改善品質。BDO也是這次被檢視的六家事務所之一。

Knigh說，大型公眾利益個體是複雜的組織，而審計品質會出問題，很少源自於單一的因素。他還補充說，他的事務所已經向會計業以外來學習。

財務匯報局也指出其所說的良好實務作法是什麼，比如在受檢視的事務所裡，有一半會讓董事會或委員會來督導會計品質。

EY在英國的審計部主管Hywel Ball說，EY就是有此實務作法的事務所之一。他們在2014年成立了審計品質委員會。

KPMG 的Michael說，在會計師事務所及主管機關之間必須存在一種「健康的緊張關係」(healthy tension)，他還說雙方都希望「審計品質能有明顯的改善」。

財務匯報局正在調查KMPG對英國合作銀行(Co-operative Bank)、蘇格蘭哈里法克斯銀行(HBOS)、紐約梅隆銀行(BNY Mellon)、Ted Baker的審計，而在Michael前一任的董事長Simon Collins指出，比例上是一年不到一件。

他說KPMG想要看到財務匯報局對於調查和申訴所提出的立即解決方案。

【網址連結】
https://www.ft.com/content/cd87d072-ff3e-11e6-8d8e-a5e3738f9ae4