資誠報告：香港上市公司正快速強化風險管理與內控措施
發佈日期：2018年9月19日
作者：Julia Irvine
資料來源：Economia
介紹者：閻書孝研究員
審訂者：何佩諸委員
【資料來源】 CFO Innovation
【發佈日期】 2017年 8月 16日
【介紹者】 閻書孝研究員
【簡介】
根據資誠最新的研究顯示，在他們所檢視的香港上市公司中，大多數都遵循香港證交所修訂後的公司治理守則。
修訂守則的目的在於強化公司的內控、風險管理系統、處理和傳遞內部訊息的方式。無論如何，公司還需強化向董事會的報告以及內部稽核的功能。
這個研究是由資誠香港風險確信部(Risk Assurance division)所執行的，調查了香港恒生指數及香港恒生中國企業指數中223家上市公司，另外還包括金融業、不動產業、零售及科技業中市值最大的公司。
香港在2016年1月1日實施修訂後的公司治理守則。新版守則更強調風險管理，並且進一步定義董事會與管理階層的功能及責任。守則也強調，對檢視風險管理與內部控制系統，董事會負有持續監督的責任。
研究顯示，有92％的公司對內控與風險管理系統有做年度性的檢視，去年同期比增加了23％。而恒生指數有93％的公司、恒生指數中國企業指數有85％的公司，都適當的揭露報告，比起前一年分別增加了7％與25％。
依產業別看的話，零售業勝出，達97％、不動產業則是93％、科技業是93％，金融業是90％。
同時，受調查的公司有78％有揭露他們確認、評估與管理風險的程序，去年同期比增加了33％。在恒生中國企業指數則有80％的公司揭露相關內容，成長率達57％，大幅拉近與恒生指數公司的差距。
而在產業別上，金融業是表現最好的，為90％。
此外，有87％公司有揭露他們在處理與傳遞內部資訊上的程序與內部控制，去年同期比增加了44％。恒生指數有91％的公司有做此揭露，而恒生中國企業指數公司則稍低，為88％。
在產業別上，僅77％的科技業公司有做此揭露，落後於其他所有產業平均水準（約90％）。
資誠香港風險確信部的合夥人Eric Yeung說，從修訂後的公司治理守則實施以來，很多大型上市公司已經強化他們在內控和風險管理上的揭露水準。他們特別樂見於看到，在恒生中國企業指數公司有顯著的進步。這個結果反映著，公司瞭解了強化後的公司治理守則的正面效益。
該研究也發現，有97％的公司表示，公司設有內稽機制。然而，僅36％的公司表示他們具備充足資源、有資格與經驗的內部稽核人員，這比起前一年增加16％。
僅10％的恒生中國企業指數公司和44％的恒生指數公司表示，他們的年度檢視，也會包含其內部稽核機制，以確保公司所投入於內部稽核的資源、相關人員的資格與經驗，還有訓練計畫及預算是適當的。
在產業別上，不動產業表現最好，有58％的公司會這麼做。
同樣的，僅三分之一的公司有揭露，董事會已收到經管理階層確認後的風險管理與內控系統報告。研究結果清楚顯示，這一個部分還有很大的改善空間。
資誠香港與南中國內部稽核服務部的主管Cimi Leung說，他們樂見上市公司積極回應強化風險管理與內部控制的要求。
她還說，他們非常鼓勵公司持續強化揭露水準，並投入充分的資源至內部稽核及其相關訓練計畫。上市公司的管理階層及董事會，應該強化溝通管道，特別是關於重大風險資訊的報告。他們相信，強化公司治理可以為所有組織加值，並改善投資人關係和保護股東。公司治理是績效議題，而不是遵循議題。
【網址連結】
https://www.cfoinnovation.com/story/13483/pwc-listed-companies-hk-are-promptly-strengthening-their-risk-management-and-internal