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英國財務匯報局應該更透明、更注重成果

【作者】    Julia Irvine
【資料來源】    Economia
【發佈日期】    2018年 1月10 日
【介紹者】    閻書孝研究員
【審訂者】    何佩諸委員
【簡介】

根據一份研究表示，最近幾個月儘管有一些負面的報導，但是英國財務匯報局(FRC)大多數的利害關係人，還是認為他們獨立於審計專家。

然而，這個英國審計監理機關可以再做多一些，透過使其程序和成果更透明來幫助提升自己的形象—特別是說服最擔心其獨立性的機構投資人。

這份由市場研究機構ComRes獨立執行的調查，是財務匯報局所做過受調查對象最廣的一份調查，包括了會計師、精算師、企業、投資人與專業機構。

根據ComRes的副總監Meghan Oliver所言，各種利害關係人之間的態度、經驗與建議，難以統合。

她說，財務匯報局所涉及的領域很廣，而各利害關係人則是代表有著各式各樣利益的不同專家。要整合這些人的個別觀點（有時候他們只與財務匯報局的某一部分業務連結而已），是一項很獨特的挑戰。

然而，各領域對財務匯報局所傳達的一些訊息還是很清楚的，尤其是身為一個要求他人負責的組織，財務匯報局自己也應該服膺同一份標準。

有超過四分之一(29%)的機構投資人告訴ComRes說，他們不相信財務匯報局會與審計專家保持獨立。理由包括有：他們聘僱太多先前擔任過會計師的人、他們接受來自會計師事務所的資金，以及懷疑他們不一定會要求會計師擔負起其應有的責任。

有一位利害關係人說，當財務匯報局為公司訂定治理標準並要求公司達成時，自己就必須治理得更好才對。

利害關係人希望財務匯報局的紀律及執法行動上，要更為透明。有些人覺得監理機關是「無牙老虎」，並且其執法行動所花的時間減損實際的效果。

他們也希望財務匯報局要更多一些成果導向，程序導向少一些。有些利害關係人認為，「他們對其程序以及成果檢視上太過不透明」，也有人感覺他們太著重於制訂規範，而不注重成果是否能實際達成改變的需求。

一位精算師說，感覺他們更關心的是規範以及避免壞事發生，並非做得更好。

ComRes建議解決此問題的一個方法，就是財務匯報局要加強他們對目標及行動的溝通，並指出與財務匯報局有更緊密議和的利害關係人，對於財務匯報局的內部程序及限制會更加瞭解。對議和較少的利害關係人增加接觸及溝通，可以協助他們改善對財務匯報局的觀感及透明度的認知。

研究發現，利害關係人廣泛地對財務匯報局在公司治理、報告與審計上採肯定的態度，但是對投資人盡職治理上，信任度就沒有這麼高。

Oliver說，財務匯報局在處理這些回應上，一般來說都是站在有利的立場。整體來看外界對他們的熟悉度很高，而且利害關係人的態度更可能是傾向認同。

他說，處理好這些擔心，財務匯報局其實就可以在今年進一步強化關鍵利害關係人的認同與信任。

財務匯報局回應該研究說他們已經做出一些改變來達到外界提出的許多要求，包括調整其治理結構以改善程序、公布其登記的利益團體，以及投資其執法部門。

【網址連結】
http://economia.icaew.com/en/news/january-2018/frc-needs-greater-transparency-and-better-focus-on-outcomes

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