英國主管機關對KPMG的Carillion審計案作第二波調查
發佈日期：2018年9月19日
作者：Julia Irvine
資料來源：Economia
介紹者：閻書孝研究員
審訂者：何佩諸委員
【作者】 Nina Trentmann
【資料來源】 The Wall Street Journal
【發佈日期】 2019年 1月 22日
【介紹者】 閻書孝資深研究員
【審訂者】 何佩諸委員
【簡介】
英國審計主管機關現在正就KPMG提交的文件進行調查，該文件是關於Carillion公司的審計事宜。Carillion是英國第二大建築公司，在一年前因無法債務重組而倒閉。
這是財務匯報局(FRC)就KPMG對Carillion的審計案展開的第二波調查。此舉是在英國出現多起引人注意的企業倒閉案後，要加強對主要簽證會計師的審查。最近一次的調查已在去年11月展開，但直到22日才對外公開。
FRC就KPMG在2017年提交給主管機關的數份文件作再度檢查，當時Carillion尚未倒閉。FRC先前決定針對KPMG對Carillion 2016年的審計案，進行品質檢視。依此標準程序，FRC一年要檢視多達160家英國上市公司的審計案，以評估簽證會計師的工作品質。
KPMG的發言人說，KPMG去年11月表示，在提交給FRC檢視的文件裡，有部分是有問題的、並且向主管機關通報。
發言人說：「提供給FRC團隊的一小部分文件裡的確發現有問題。而一發現這些資訊後，我們就立即將我們的發現報告FRC。」
KPMG表示，他們已尋求外部法律顧問，來調查審計品質檢視的情況，以及所牽涉簽證會計師的處置，他們還說，他們會非常嚴肅看待這個問題。
FRC最初開始調查的是Carillion 的會計方法，以及KPMG在2018年1月時對該公司2014至2017年財報的審計。FRC在22日表示，預計Carillion的調查案會持續到2019年。他們還說，會特別著重在Carillion合約的財務績效，以及處理包含退休金責任、商譽及現金揭露的相關問題。
Carillion在數次獲利警訊、減損及損失後，於2018年1月進入清算訴訟。這起事件引起外界對英國法定審計品質的擔憂。
英國競爭與市場管理局(CMA、也是另外一個主管機關)在12月提案：會計師事務所應該將審計與非審計業務分由不同的營運單位執行，以降低潛在的利益衝突。
他們也建議英國大公司要由兩家事務所進行查核工作，而且至少有一家為「非四大」的事務所(KPMG, PricewaterhouseCoopers LLP, Ernst & Young LLP及Deloitte Touche Tohmatsu Ltd)。幾乎所有英國大企業都是由四大事務所進行審計。
在12月時，有一份政府對FRC工作的檢視報告建議，希望以另外一個獨立的法定主管機關來替代現行的FRC，這個新的機關名為審計、報告與治理局(Audit, Reporting and Governance Authority)。
【網址連結】
https://www.wsj.com/articles/u-k-regulator-launches-second-investigation-into-kpmg-over-carillion-audit-11548179417