英國監理機關支持對頂尖公司實施更嚴格的沙賓法案式規範
發佈日期：2018年9月19日
作者：Julia Irvine
資料來源：Economia
介紹者：閻書孝研究員
審訂者：何佩諸委員
【作者】 Huw Jones
【資料來源】 Financial Post
【發佈日期】 2020年 3月 9日
【介紹者】 閻書孝資深研究員
【審訂者】 邱明志委員
【簡介】
英國的會計監理機關表示，要求頂尖上市公司的經理人個別擔保財務報導的正確性，導正公司行為，協助杜絕舞弊。
2018年12月發佈一份由英國政府委託的評估報告說，有個案例英國可拿來考量要不要實施「沙賓法案」(Sarbanes-Oxley)式的制度。
這是參考2002年美國在恩隆(Enron)公司因簿計醜聞破產，連帶的也使這家能源公司的簽證會計師安達信(Arthur Andersen)解體後所實施的法律，目的在打擊會計詐騙。
沙賓法案俗稱SOX，要求公司最高主管表態證明，公司內部控制夠健全足以確保財務報導可受信賴。外部查核會計師會檢查這個聲明。
英國財務匯報局(Financial Reporting Council，簡稱FRC)的執行長Jon Thompson在上周訪談中告訴路透社說：「我們贊成英國版的沙賓法案。」
Thompson想藉此制度來監管最大上市公司，使得經理人承擔違規的責任，標識出強化治理規則的重要路標。
FRC有權力對違反其規定的會計人員處以罰鍰或暫停執業，而且政府已經說過會將法案提交國會通過，按原來設想使得監理機關變得更有權力。
Thompson說，鑒於很多英國上市公司也在紐約交易，新制度需要「小心設計」以避免抵觸沙賓法案本身。
新法案也應遵循英國金融服務業對資深經理人問責的體制。
他補充說：「我們認為有可能設計得出來，這樣做會提高公司治理、風險管理、財務管理、財務會計以及組織內當責的標準。」
然而Thompson說，英國體制不應該複製沙賓法案的制裁內容，也就是把違法者送入大牢。
英國商業部預期大概在5月發佈一份諮詢文件，內容是探討從建築商Carillion及零售商BHS倒閉的教訓，英國審計業當如何進行改革。
對於2022年之後才可能實施的立法，商業部對該法即將到來的諮詢，沒有評論。
審計兩項最根本的改革，可能會由安永、KMPG、Deloitte and PwC－四大事務所自願展開以避免立法，而且從今年就開始改變。
【網址連結】
https://business.financialpost.com/pmn/business-pmn/uk-watchdog-backs-tougher-sarbanes-oxley-style-rules-for-top-companies