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英國主管機關查核KPMG審計單位的素行及治理

【作者】    Nina Trentmann
【資料來源】    WallStreet Journal
【發佈日期】    2019年 4月2日
【介紹者】    閻書孝資深研究員
【審訂者】    邱明志委員
【簡介】

英國主管會計與查核的機關，在2日發佈一份獨立檢查報告，受檢對象是KPMG位於英國審計單位的治理、控制與文化。

英國財務匯報局(FRC)將檢視KPMG的風險管控及審計部門合夥人和其他受雇人員的行為表現。FRC的發言人說，這是首度施行這類的檢查，由A&O Consulting、Allen & Overy LLP顧問單位，接受FRC委託來執行，以上係根據FRC發言人的說法。

FRC也將要評估KPMG是否能在英國提供高品質的查核。FRC說，從2018年品質評鑑發現，KPMG所完成的查核案件中有50%低於標準。

發言人說：「身為英國主要會計師事務所之一，讓投資人與其他人相信KPMG能以最高標準履行其核心工作極其重要。」

該次檢查提出的時間，是緊接著KPMG2件進行中的調查，目前停業的建築工程公司Carillion，另外還要處理Carillion以外的問題。發言人說：「要處理的不只Carillion而已。」Carillion在2018年1月進入清算程序，但先前已經出現幾起獲利警訊、減記與虧損。該公司倒閉引起外界擔心英國法定查核的品質。

FRC說，該檢查會在今年內作出結論，並對KPMG提出變革建議。FRC發言人說：「KPMG會非常樂於解決外界關切的問題。」

KPMG的發言人說：「我們會完全配合目前進行中的各種調查、積極從事審計部門的檢查，只要有能做的地方，我們都會率先採取行動。」2日的檢查是一項自願程序，KMPG相信未來對審計業來說，會愈來愈稀鬆平常。

KPMG從10月起，對FTSE 350公司停止提供非審計服務以降低可能的利益衝突。它的發言人說：「我們期待目前大多數的專案，都能在2019年底以前結案。」

該檢查報告提出後，英國審計監理就作出了重大變革，其中一部分就是FRC將改組成新的監督機關，名稱為審計、報告及治理局(ARGA)。

3月，英國商務部大臣Greg Clark說，新的主管機關預計在2020年運作，將是一個為法定審計設下高標準、公司報導與治理的法定機關。ARGA將直接管理最大的幾間會計師事務所，並且具備更大的「制裁工具箱」，包括要求公司「快速解釋」、發佈公司行為與經營報告。

【網址連結】
https://www.wsj.com/articles/u-k-watchdog-to-review-conduct-governance-at-kpmg-audit-unit-11554159660

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