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【英國】發表內稽實務守則草案試圖降低公司垮台風險

【作者】    Chris Jewers
【資料來源】    Accountancy Age
【發佈日期】    2019年 7月 15日
【介紹者】    閻書孝資深研究員
【審訂者】    邱明志委員
【簡介】

一份強化公司治理並協助降低大公司進一步倒閉風險的守則草案在7月15日發表。

內部稽核實務守則(The Internal Audit Code of Practice)的目標是創建內部稽核的產業標準，並增進內部稽核的「地位、標準、職權與技能」，就在一連串知名的公司垮台事件發生後，諸如Carillion事件，負責簽證該公司的四大會計師事務所，沒有對即將發生的倒閉事件提出警告。

內部稽核實務守則是由內部稽核師認證協會(Chartered Institute of Internal Auditors)所設立的獨立指導委員會(Steering Committee)發展出來的，該委員會由英國石油(BP)的審計委員會主席Brendan Nelson所領導。

Nelson說：「協助組織更好地保護其資產與管理風險的最佳方法之一，就是提升內部稽核的地位、標準、職權與技能。內部稽核實務守則的草案，涵蓋了30項強化公司治理的建議，包括對於內部稽核接觸管道不設限、內部稽核可以完全參與高階會議，以及讓內部稽核能完全取得管理階層的資訊。守則草案對提高內稽績效，提供了無價的指引，進而協助企業與其他組織保護它們的資產、名譽及永續經營。」

該草案擬定了30項強化公司治理的建議，包括：
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內部稽核進行任何接觸不設限。當內部稽核要檢查組織內任何部門時，不應該被阻擋。
內部稽核有完全管道接觸高階人員會議，包括有權參加執行委員會議。
內部稽核能完全接觸到主要管理階層的資訊。

該守則的目標係奠基於內部稽核師認證協會，在2013年所發展出來的金融服務業守則(Financial Services Code)。

金融服務業守則已協助提升內部稽核在金融服務業上的職權與地位，參加執行委員會的總稽核人數，從48％提高到84％，而執行風險文化相關稽核工作的組織，從54％提高到93％。

內部稽核師認證協會的執行長Ian Peters MBE博士說：「內部稽核實務守則的草案，將根據我們在2013年發表的金融服務業守則的成果來建置。我們想要聆聽，企業與其他組織頭一回希望見到什麼樣的內部稽核實務守則，並鼓勵他們參加今天舉辦的公開諮詢。」

草案及公開諮詢的問題已經發佈，用來蒐集產業專家的意見。

在報告序言裡，Nelson寫到：「一旦經同意且對外發佈，新守則將會提供內部稽核最佳實務的產業指標。它也會提供一份評估標準，藉此讓董事會、審計委員會，適當的話也可讓英國監理機關能評估內部稽核部門的角色、功能以及效能。」

【網址連結】
https://www.accountancyage.com/2019/07/15/draft-code-launched-in-bid-to-reduce-risk-of-corporate-collapses/

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