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印度監理機關計畫對會計師提出更嚴格的揭露要求

【作者】    Abhirup Roy
【資料來源】    Reuters
【發佈日期】    2019年 7月18 日
【介紹者】    閻書孝資深研究員
【審訂者】    邱明志委員
【簡介】

印度資本市場監理機關在7月18日提草案，將逐步加強修訂對上市公司查核會計師的揭露要求，原因是一些會計師事務所在缺乏足夠理由下，突然退出審計工作，讓投資人一頭霧水。

當會計師退出上市公司或其重要單位，印度證券交易委員會(Securities and Exchange Board of India, 簡稱SEBI)也設計格式供他們公開辭職理由，包括會計師無法從公司取得資訊的細節內容。

SEBI說，會計師在尚未完成財報查核之前辭任，必然嚴重損害投資人信心，放任投資人「在缺乏可靠的資訊下作財務決策。」

過去幾年，已有幾位會計師退出公司查核工作，包括一些來自全球最大事務所的會計師，理由是管理階層不合作、或者缺乏人力完成指派的工作。由於公司被指控詐欺或某些治理疑慮，也使得若干會計師辭任讓公司飽受懷疑。

小公司的查核會計師退出審計雖不少見，但去年開始接連出現，大批中大型企業的會計師辭卸審計工作，比如PwC退出Vakrangee、Deloitte退出Manpasand Beverages。

上個月，PwC退出了陷入困境中的商業大亨安巴尼（Anil Ambani）的信實資本(Reliance Capital)，原因是對某些異常帳戶，公司所提供的資訊不足。

SEBI在諮詢文件的提議，審計委員會及董事會的看法，應該連同會計師辭任信一起向證券交易所揭露。

監理機關也說，若會計師在會計年度內已查核了三個季度，就不應該在最後一季查核報告出爐前辭任。在其他的情況下，會計師應該在辭任前，對當季先提出有限度的核閱或查核報告。

L&L Partners法律事務所的合夥人Vaibhav Kakkar說：「指導綱領草案指出，監理機關對這類案例會更仔細地校核，並要求對投資人的揭露有明顯改善。」

SEBI提議，只要對管理階層有任何疑慮，會計師應該要能直接、立即地接觸到審計委員會召集人，而不用等到季度會議，並且提供所有不足資訊的詳細內容及辭任理由。

SEBI說，審計委員會應該謹慎思考這個問題，並將看法向管理階層與會計師溝通，而公司應該將這些意見向證券交易所揭露。

監理機關對該提案向公眾尋求意見的時間，將從8月8日開始。

【網址連結】
https://www.reuters.com/article/india-sebi-auditor/india-regulator-proposes-tighter-disclosure-for-auditors-idUSL4N24J330

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