會計監理機關因Thomas Cook倒閉而警告查核會計師
發佈日期：2018年9月19日
作者：Julia Irvine
資料來源：Economia
介紹者：閻書孝研究員
審訂者：何佩諸委員
【作者】 Julia Kollewe
【資料來源】 The Guardian
【發佈日期】 2019年 11月 5日
【介紹者】 閻書孝資深研究員
【審訂者】 何佩諸委員
【簡介】
英國財務匯報局(Financial Reporting Council，簡稱FRC)表示，某些公司並未達到高標準，特別是關於挑戰管理階層方面。
在英國爆發一連串重大的公司倒閉事件如Thomas Cook和Carillion之後，英國會計監理機關批評查核會計師，在查公司帳時無法挑戰管理階層。
FRC在其審計發展(Developments in Audit)年度報告中發現：審計品質仍未達到外界期待的必要高標準。
他們發現，查核會計師最難徹底挑戰管理階層的領域，像是長期合約，以及財務工具的評價諸如債券與貸款。
其他被點出的缺失較多的是例行審計程序，特別是營收的認列，這可是公司財務績效的關鍵指標。另一個擔憂就是太多的查核會計師未適當辨識出高風險領域的內部控制，或當發現有不足時未採取行動。
在英國國會一個具影響力的委員會指責會計與審計業在公司(如BHS與 Patisserie Valerie)倒閉時串通共謀後，FRC提出了這份報告。
該報告顯示：
- 當公司經營或交易環境改變需要一個不同的策略時，與公司經年的熟悉度會導致仍採行同樣的審計方法。
- 審計團隊太常表現出準備接受管理階層告訴他們的事情，而非就其可信度提出質疑，或引用專家形成他們自身的觀點。
- 審計團隊太常接受不切實際的期限，造成不適當的工作。
FRC監督部的執行總監David Rule說：「當整個審計市場都面臨改革之際，我們期望會計師事務所將審計品質列為首要優先事項…不一致的品質，會損害對專業的信心，繼而導致降低對企業的信任。」
「雖然我們看到許多高品質審計的案例，但是我們的審查員仍找出太多明顯待改善的審計事項。審查顯示，挑戰管理階層是特別需要會計師事務所關注的一個領域。FRC將持續嚴審這些工作，並要求事務所對其達成負起責任。」
FRC的回顧也強調，當發現審計品質不佳時，部分查核會計師並沒有為系統性地改善這個問題而做出足夠的努力。
FRC自身也面對到外界強烈的批評，並將被一個更有效能的單位所取代，雖然必要的立法程序尚未通過女王宣布。他們的執行長哈德里爾(Stephen Haddrill)在服務9年以後離職，繼任者是前稅務海關總署(HMRC)的執行長湯普森(Jonathan Thompson)爵士。
由法通(Legal & General)的董事長京曼(John Kingman)爵士所執行的一份回顧報告也建議，要發佈個別的審計品質調查報告，而FRC表示，經公司和會計師事務所同意後，他們將從2020至21年間起提出這些報告。
在去年，FRC所開出的罰金已倍增到3200萬英鎊的紀錄高點。非金融性處罰的使用與範圍，也越來越廣，在2017至18年間，從11件提高到38件。FRC可因玩忽職守或違反會計準則，而起訴查核會計師。
【網址連結】
https://www.theguardian.com/business/2019/nov/05/accountancy-auditors-thomas-cook-collapse-frc