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FRC寫信給四大會計師事務描述「營運分開」

【作者】    Neil Hodge
【資料來源】    Compliance Week
【發佈日期】    2020年 2月 28日
【介紹者】    閻書孝資深研究員
【審訂者】    邱明志委員
【簡介】

英國財務匯報局(Financial Reporting Council，簡稱FRC)已寫信給英國最大的幾間會計師事務所，列出這所監理機關期待它們應如何達成「營運分開」—根本上就是對外查核工作和顧問工作分離—以帶來審計品質的改善，也對現在由四大事務所幾乎完全主導的審計市場激起更大競爭。

FRC已經告訴EY、Deloitte、KPMG與PwC等四大，必須分開設立董事會—且獨立董事要佔多數—它們審計運作及董事會須由獨立的董事長領導。

這項改變的意義是會計師事務所應比照適用於上市公司的英國公司治理守則，而上市公司的帳務正是由這些會計師事務所查核。

FRC也向挑戰四大的會計師事務所發了一封類似的信，包括BDO、Grant Thornton及Mazars。

FRC負責監管與督導會計師事務所的總監Claire Lindridge在聲明中說：「FRC關注的焦點是確保會計師事務所視審計品質為優先與核心事項，並經由新的獨立性與財務透明度綱領來支援。」

「我們期望審計實務的獨立治理在事務所準備就緒，並確保審計實務可適當地區隔於事務所其他業務之外，俾使財報清楚而透明。」

四大會計師事務所被FRC自行調查發現其審計品質下降，它們並且發給營運正常證明(clean bills of health)給發生會計醜聞的「風險」公司後，四大已面對外界一再的呼籲—將業務全面徹底的區分。像營建公司Carillion、零售商BHS以及最近旅遊公司Thomas Cook，這些引人注目的公司倒閉案，使得英國國會議員呼籲要徹底改革審計市場，及早發現問題並避免數以千計的人失業。

去年12月，布來頓評論(Brydon Review)，接受政府委託探討了外部審計業的問題，發現：「審計並未毀壞，但已迷途。」報告提出各種建議來強化審計品質，包括重新定義審計及其目的，延伸審計的概念，跨出財報領域到「外部憂慮的信號」(包括舞弊)，並運用更多(及更善用)科技以提供更佳的簽證與查核報告。

去年4月，英國主管競爭的機關「競爭與市場管理局」(Competition and Markets Authority，簡稱CMA)建議審計與諮詢服務應該完全分開，以加強競爭並預防「相安無事的關係(cozy relationships)」及利益衝突，但沒有呼籲四大會計師事務所分拆。

【網址連結】
https://www.complianceweek.com/accounting-and-auditing/frc-sends-letter-to-big-four-outlining-operational-separation/28505.article

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